กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ลดหย่อนภาษีได้จริงหรือไม่? และลดหย่อนปี 2569 ได้สูงสุดกี่เปอร์เซ็นต์ คำถามที่มนุษย์เงินเดือนหลายคนยังไม่เคยรู้คำตอบ ทั้งที่เงินที่ถูกหักจากเงินเดือนทุกเดือนเพื่อนำไปใช้ลงทุนในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (Provident Fund) สามารถนำไปใช้สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ 

วิริยะประกันสุขภาพจะพาไปทำความเข้าใจสิทธิประโยชน์ของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ พร้อมสรุปวิธีคำนวณลดหย่อนภาษีแบบครบทุกประเด็น ก่อนเตรียมตัวยื่นภาษี2569

ช่วงปลายปีหลาย ๆ ท่านกำลังวางแผนยื่นภาษีบุคคลธรรมดา2569  นอกจากตัวช่วยอย่างประกันสังคม ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ การลงทุน หุ้น ตราสารหนี้ และกองทุนลดหย่อนภาษีต่าง ๆ  ยังคงมีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่คุณไม่ควรมองข้ามเช่นกัน

ซึ่งเงื่อนไขทางภาษีของกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (Provident Fund) ถูกจัดอยู่ในกลุ่มเกษียณ โดยจะมีประกันชีวิตแบบบำนาญ, กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) และกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ซึ่งสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท แล้วกองทุนสำรองเลี้ยงชีพมีสิทธิประโยชน์ด้านใดบ้าง? 

   สิทธิประโยชน์กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

• เงินออมก่อนใช้ 

เงินที่ถูกหักตามเปอร์เซ็นต์ที่คุณกำหนดจากเงินเดือนจะถูกส่งเข้ากองทุนในทุก ๆ เดือน เมื่อครบกำหนดเวลา ทำให้ลูกจ้างมีสิทธิได้รับเงินส่วนนี้เต็มจำนวน จัดเป็นการออมเงินก่อนใช้ที่ช่วยให้คุณมีเงินเก็บในระยะยาว

• เงินสมทบจากนายจ้าง 

นายจ้างมีการจ่ายสมทบเข้าในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพทุกเดือน เมื่อครบกำหนดเวลา เงินส่วนนี้จะได้คืนตามเงื่อนไขอายุงานและจำนวนปีของการเป็นสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 

สูตรคำนวณอายุงานและจำนวนเงินสมทบที่จะได้รับ 

• อายุงานน้อยกว่า 1 ปี มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 10%
• อายุงานตั้งแต่ 1 ขึ้นไป แต่ไม่ถึง 2 ปี มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 20%
• อายุงานตั้งแต่ 2 ขึ้นไป แต่ไม่ถึง 3 ปี มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 40%
• อายุงานตั้งแต่ 3 ขึ้นไป แต่ไม่ถึง 4 ปี มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 50%
• อายุงานตั้งแต่ 4 ขึ้นไป แต่ไม่ถึง 5 ปี มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 80%
• อายุงานมากกว่า 5 ปี ขึ้นไป มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 100%

แล้วถ้าลาออกก่อนและอายุสมาชิกไม่ครบ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะคำนวณอย่างไร?

ตัวอย่าง นายวิริยะ ออกจากงานก่อนอายุ 55 ปี และอายุสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพน้อยกว่า 5 ปี 

1. เงินสะสม = 500,000 บาท
2. ผลประโยชน์จากเงินสะสม = 50,000 บาท
3. เงินสมทบ = 500,000 บาท
4. ผลประโยชน์จากเงินสมทบ = 50,000 บาท

ในส่วนของผลประโยชน์จากเงินสะสม เงินสมทบ และผลประโยชน์จากเงินสมทบจะต้องนำไปคำนวณเป็นรายได้เพื่อเสียภาษี หากไม่เข้าเงื่อนไขอายุงานและจำนวนปีการเป็นสมาชิก 

แล้วถ้าอายุสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเกิน 5 ปี และลาออกก่อนครบอายุงาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะคำนวณอย่างไร?

ตัวอย่าง นางสาววีรยา ออกจากงานก่อนอายุ 55 ปี และอายุสมาชิกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 10 ปี 

• ส่วนที่ 1 นำ 7,000 X จำนวนปีที่ทำงาน
• ส่วนที่ 2 เงินได้หักผลประโยชน์จากเงินสะสม เงินสมทบ และผลประโยชน์จากเงินสมทบ X 50%

- 7,000 x 10 = 70,000 บาท

- (600,000 – 70,000) x 50% = 265,000 บาท

- 600,000 – 70,000 – 265,000 = 265,000 บาท 

นำไปคำนวณภาษีเงินได้ส่วนบุคคลธรรมดา (ไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้สุทธิขั้นแรก 150,000 บาท)

   คำถามที่พบบ่อย: กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 

1. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพกี่ปีได้ 100%

อายุงานมากกว่า 5 ปี ขึ้นไป มีสิทธิได้รับเงินสมทบ 100%

2. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพบังคับไหม ควรทำไหม?

ไม่บังคับ โดยเป็นความสมัครใจของลูกจ้างที่สามารถกำหนดเปอร์เซ็นต์ที่จะหักเงินออกในทุก ๆ เดือน ตั้งแต่ 2%–15% หากคุณคิดว่าไม่สามารถแบ่งเงินเก็บได้เอง การทำกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเป็นอีกทางเลือกในการออมเงินที่ได้ใช้ในระยะยาว 

3. กองทุนสำรองเลี้ยงชีพมีปันผลไหม มีโอกาสขาดทุนไหม

ไม่มีเงินปันผล แต่จะได้รับเงินก็ต่อเมื่อลาออกจากงาน ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนด ซึ่งการลงทุนทุกประเภทย่อมมีความเสี่ยง ดังนั้นควรศึกษารายละเอียดและเงื่อนไขการลงทุน 

ลดค่าใช้จ่ายในการลดหย่อนภาษี ด้วยการซื้อประกันสุขภาพ พร้อมรับสิทธิประโยชน์คูณสอง ทั้งสิทธิลดหย่อนภาษีสูงสุด 25,000 บาท และความคุ้มครองค่ารักษาพยาบาล 

ที่มา: SET, สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์, TISCO